Большая коллекция рефератов

No Image
No Image

Реклама

Счетчики

Опросы

Оцените наш сайт?

No Image

Бухгалтерский учет и имущество организации

Бухгалтерский учет и имущество организации

Содержание


Введение

1.                 Практическая задача

1.1 Классификация имущества организации

1.2Бухгалтерский баланс

2.                 Ситуационные задания

2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта

2.2 Баланс

3.                 Тестовое задание

Список литературы


1. Практическая задача

Задание 1.1 Классификация имущества организации

Состав хозяйственных средств ОАО «Меркурий» и источников формирования

№ п./п

Наименование хозяйственных средств и источников организации

Сумма, руб.

1

2

3

1.

Топливо

1800

2.

Задолженность завода за получение от базы снабжения №1 материалы

9180

3.

Готовая продукция на складе

3420

4.

производственное оборудование в цехах

2830

5.

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

5200

6.

Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет

82160

7.

Исключительное право на товарный знак

10000

8.

Тара

400

9.

Уставный капитал

478380

10.

Убытки прошлых лет

-30000

11.

Амортизация основных средств

-13000

12.

Краткосрочные кредиты банка

8200

13.

Прочие кредиторы

2700

14

Касса

15000

15

Специальные счета в банках

2380

16

Незавершенное производство

5250

17

Основные материалы

21600

18

Прочие дебиторы

60

19

Расчётный счёт

142720

20

Вспомогательные материалы

416

21

Основные средства общецехового назначения

494862

22

Задолженность органам страхования и обеспечения

7528

23

Задолженность работникам по оплате труда

75280

24

Долгосрочные кредиты

3250

25

Задолженность подотчётных лиц

185

26

Краткосрочные займы

4800

27

Прочие материалы

1334

28

Прибыль отчётного года

384800

29

Покупные полуфабрикаты

7200

30

Долгосрочные займы

4300

31

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

5714

32

Целевое финансирование

2400

33

Здания и оборудования складов отделов снабжений и сбыта

245100

34

Валютный счёт

5200

35

Резервный капитал

342400

36

Основные средства ЖКХ

320000

37

Основные средства цехов вспомогательного производства

120000

38

Резерв предстоящих расходов

12330

39

Расходы будущих периодов

265

40

Задолженность работников по возмещению материального ущерба

1200

Задание 1.2 Бухгалтерский баланс


Группировка имущества организации по видам

№ п/п

Виды имущества

Сферы  нахождения

Наименование имущества

Сумма, руб.

1.

Внеоборотные активы

Сфера  производства

Производственное оборудование в цехах

2830

Амортизация основных средств

-13000

Основные средства общецехового назначения

494862

Основные средства ЖКХ

320000

Основные средства цехов вспомогательного производства

120000

Здания и оборудования складов отделов снабжений и сбыта

245100



Непроизводственная сфера

Исключительное право на товарный знак

10000




ИТОГО

1179792


2.












Оборотные  активы

Сфера  производства

Топливо

1800

Вспомогательные материалы

416

Тара

400

Готовая продукция на складе

3420

Незавершенное производство

5250

Основные материалы

21600

Прочие материалы

1334

Покупные полуфабрикаты

7200

Расходы будущих периодов

265

Сфера обращения

Прочие дебиторы

60

Задолженность работников по возмещению материального ущерба

1200

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

5200

Касса

15000

Расчётный счёт

142720

Валютный счёт

5200

Задолженность подотчётных лиц

185




Специальные счета в банках

2380


ИТОГО

213630

3.

Убытки


Убытки прошлых лет

30000




ВСЕГО

1363422


Группировка имущества по источникам образования

№ п./п

Источники образования

Наименование источников

Сумм, руб.

1.

Собственные

Уставный капитал

478380

Прибыль отчётного года

384800

Целевое финансирование

2400

Резервный капитал

342400



ИТОГО

1207980

2.

Заёмные

Краткосрочные кредиты банка

8200

Долгосрочные кредиты

3250

Краткосрочные займы

4800

Прочие кредиторы

2700

Долгосрочные займы

4300

ИТОГО кредиты и займы

23250

Задолженность завода за получение от базы снабжения №1 материалы

9180

Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет

82160

Задолженность органам страхования и обеспечения

7528

Задолженность работникам по оплате труда

75280

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

5714

ИТОГО обязательства по расчётам

179862

Резерв предстоящих расходов

12330

ИТОГО обязательства по распределению

12330



ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ

1423422

2. Ситуационные задания

Задание 2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта

Журнал хозяйственных операций.

№п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корресп. счетов


Тип изменений

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1.

По договору поставки  оборудования №59 от 13.12.2008 г., заключенному с ОАО "Аккорд" 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок  с програмно-цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23600 руб., в том числе НДС 18%

20000

07

60

А/П увеличения


НДС

3600

19

60



Оплата за поставленное  оборудование произведена 19.12.2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89

23600

60

51

А/П уменьшения


Согласно акту приёмки-сдачи  оборудования в монтаж №6 от 17.12.2008 г. станок с програмно-цифровым управлением передан в монтаж

20000

01

07

Активный

2.

Согласно требованиям_ -накладным №1-58 в течение января 2003 г. ОАО "Меркурий" потреблены следующие виды материалов для основного производства:






мука

6000

20

10

Активный


масло

15600

20

10

Активный


полуфабрикаты

5200

20

10

Активный


на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы

400

25

10

Активный


бухгалтерией: канцелярские товары

36

26

10

Активный

3.

15.02.2008 г. ОАО "Меркурий"  получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь

76000

50

51

Активный


Согласно платёжной ведомости №44  от 17.02.2008 организации выдана зарплата работникам за февраль

76000

70

50

А/П уменьшения


17.02.2008 г. Депонирована  невыданная заработанная плата.

720

76.4

70

Пассивный


 Остаток денежных средств  возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО №18

720

51


50


А/П. увеличения


Журнал хозяйственных операций.

Дата

Содержание операции

Док,  основание для отраж. операции в Б.У.

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

16.12.2009

По договору поставки  оборудования №59 от 13.12.2008 г., заключенному с ОАО "Аккорд" 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок  с программно - цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23600 руб., в том числе НДС 18%

Требование-накладная

07

60

20000

16.12.2009

НДС

Счёт-фактура

19

60

3600

19.12.2009

Оплата за поставленное  оборудование произведена 19.12.2008 г.  путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89

Выписка банка

60

51

23600

17.12.2008

Согласно акту приёмки-сдачи  оборудования в монтаж №6 от 17.12.2008 г. станок с програмно - цифровым управлением передан в монтаж

Акт  приёма-сдачи

01

07

20000







янв.09

Согласно требованиям - накладным №1-58 в течение января 2003 г. ОАО "Меркурий" потреблены следующие виды материалов для основного производства:






мука

 требование  накладная

20

10

6000


масло

 требование  накладная

20

10

15600


полуфабрикаты

 требование  накладная

20

10

5200


на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы

 требование  накладная

25


10


400



бухгалтерией: канцелярские товары

 требование  накладная

26


10


36


15.02.2009

15.02.2009 г. ОАО "Меркурий"  получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь

Выписка банка, ПКО

50


51


76000


17.02.2009

Согласно платёжной ведомости №44  от 17.02.2009 организации выдана зарплата работникам за февраль

платёжная  ведомость

70


50


76000


17.02.2009

17.02.2009 г. Депонирована невыданная заработанная плата.

Бух. Справка запись в плат вед-ти

76.4


70


720



 Остаток денежных средств  возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО №18

РКО

51


50


720


1 ОС


2 Амортизация


4 НМА


7 оборуд. к уст.

Сн1182792



Сн [13000]



Сн 10000



Сн 0


20000









20000

20000













































20000









20000

20000

Ск 1202792



Ск [13000]



Ск 10000



Ск 0
























10 материалы


19 налог


20 основ пр-во


25общ-пр расх

Сн 32750



Сн 0



Сн 0



Сн 0



6000


3600



6000



400

400


15600





15600






5200





5200






400





400






36





36






27236


3600



27236



0


Ск 5514



Ск 3600



Ск 27236



Ск
























26общ-хоз расх


43 Г. П..


45  Тов.  отгруж.


50Касса

Сн 0



Сн3420



Сн 5250



Сн 15000


36

36








76000

76000













































0









76000

76000

Ск 0



Ск 3420



Ск 5250



Ск 1500
























51 р/с


52 валютн сч


55 Спец счета в бан


60 рас с пост и подр

Сн 142720



Сн 5200



Сн2380




Сн 9180

720

23600








23600

20000


76000









3600


































720

99600








23600

23600

Ск 43840



Ск 5200



Ск 2380




Ск 9180












62 расч с покуп и заказ


66 рас по крат кр и з


67 долгосроч кред


68 расч по нал и сб

Сн 5260




Сн 13000



Сн 7550



Сн 5714


































Ск 5260




Ск 13000



Ск 7550



Ск5714

69 расч по соц страх


70 расч по з/п


71 расч с п/о лиц


76 расч. с разн. деб. и кред.


 Сн 89688



Сн75280


Сн 185




Сн 2700




75280

720





















75280

720








Ск 89688



Ск 720


Ск 185




Ск 1200

76.4 депонир


80 УК


82 Рез кап


84 Непокрытый уб

Сн о




Сн 478380



Сн 342400



Сн [30000]

720






















720











Ск720




Ск 478380


Ск 342400


 Ск [30000]























86 Целевое фин


96 резерв предст рас


97 РБП


98 дох буд. пер


Сн 2400



Сн12330


Сн 265



Сн 1200




































Ск 2400



Ск12330


Ск 265



Ск1200


99 прибыль











Сн384800












































Ск384800











Задание 2.2 Баланс

Синтетический учёт

№ счета

Наименование синтетического счета

Сальдо начальное

Оборот за месяц

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

О1

Основные средства

1182792


20000


1202792


О2

Амортизация ОС

-13000




-13000


О4

НМА

10000




10000


О7

Оборудование к установке



20000

20000

0


10

Материалы

32750



27236

5514


19

Налог НДС



3600


3600


20

основное производство



27236


27236


25

Общепроизводственные расходы



400

400



26

Общехозяйственные  расходы



36

36



43

Готовая продукция

3420




3420


45

Товары отгруженные







46

Выполненные этапы по незавершённым работам

5250




5250


50

Касса

15000


76000

76000

15000


51

Расчётный счёт

142720


720

99600

43840


52

Валютные счета

5200




5200


55

Специальные счета в  банках

2380




2380


60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками


9180

23600

23600


9180

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

5260




5260


66

Краткосрочные кредиты банка


13000




13000

67

Долгосрочные кредиты банка


7550




7550

68

Расчёты по налогам и сборам


5714




5714

69

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению


89688




89688

70

Расчёты с персоналом  по оплате труда


75280

75280

720


720

71

Расчёты с п/о лицами

185




185


76

Расчёты с разными  дебиторами и кредиторами


2700




2700

76.4

Депонированные суммы



720


720


80

Уставный капитал


478380




478380

82

Резервный капитал


342400




342400

84

Непокрытый убыток


-30000




-30000

86

Целевое финансирование


2400




2400

91

Прочие доходы







96

Резервы предстоящих расходов


12330




12330

97

Расходы будущих периодов

265




265


98

Доходы будущих периодов

1200




1200


99

Прибыль


384800




384800


Итого

1393422

1393422

247592

247592

1318862

1318862


3. Тестовое задание

 

1.                 Увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов участников (собственников имущества) признаётся:

(в) Доходом (ПБУ 9/99 «доход организации»)

2.       Оценка имущества, внесённого в счёт вклада в УК организации, осуществляется:

(а) в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации

(ПБУ 19/02 (44) Учёт финансовых вложений)

3.       Выберите правильное утверждение:

(а) сумма всех статей отражаемых в активе баланса всегда равна сумме всех статей, отражаемых в пассиве баланса

4.       К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция «Списаны, материалы, использованные в основном производстве»?

(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов)

5.       Чему равен дебетовый оборот на безсальдовом счёте?

(г) сумме начального сальдо и кредитового оборота

6.       Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером в неправильных суммах (в результате неверных арифметических расчётов, неправильного применения норм амортизаций и т.п.), то возникают:

(в) ошибки в оценке

7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т 60 «расчёты с поставщиками и подрядчиками» и К-т 51 «Расчётный счёт»?

(а) Перечислены ДС в счёт погашения задолженности перед поставщиком

8.       Суммы НДС, подлежащие получению от покупателя материалов, отражаются в бухгалтерском учёте следующей проводкой:

(в) Д-т 19 К-т 68

9.       На основании ниже приведённых данных об остатках на синтетических счетах определить, чему будет равен раздел 2 бухгалтерского баланса «Оборотные активы»


п/п

Остатки по синтетическим счетам

Дебет

Кредит

Код счёта

Наименование счёта

1.

43

Готовая продукция

125000


2.

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

5000

13000

3.

75

Расчёты с учредителями (расчёты по вкладам в уставный капитал)

260000


4.

98

Доходы будущих периодов


88000

5.

19

НДС по приобретённым ценностям

12000


6.

04

НМА

95000


7.

97

Расходы будущих периодов

320000


8.

10

Материалы




(б) 817000

10.     Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса: Внеоборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.


№ п/п

Наименование средств и источников их образования

актив

Пассив


Основные Средства

18650



Уставный капитал


10000


Вложения во Внеоборотные активы

270



Расчёты с дебиторами

4250



Расчёты с прочими кредиторами


1950


Расчётный счёт

500



Нематериальные активы

200



Расчёты с поставщиками и подрядчиками


9360


НЗП

9000



Расчёты с персоналом по оплате труда


8000


Краткосрочные кредиты банка


5000


Прибыль


2400


Сырье

4800



Расчёты по налогам и сборам


960


АКТИВ

Код  показателя

На начало отчётного года

На конец отчётного года

1

2

3

4

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Нематериальные активы

110

200


Основные средства

120

18650


Прочие Внеоборотные активы


270


итого по разделу 1

190

19030


2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Запасы

210

13800


в том числе: сырьё, материалы и др. аналогичные ценности

211

4800


затраты в незавершённом производстве

213

9000


готовая продукция и товары для продажи

214



расходы будущих периодов

216



Дебиторская задолженность

240



в том числе покупатели и заказчики

241



Денежные средства

260

500


Прочие оборотные активы

270

4250


итого по разделу 2

290

18550


БАЛАНС

300

37670


ПАССИВ

Код показателя


На конец отчётного  года

1

2


4

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ




Уставный капитал

410

10000


Резервный капитал

430



Нераспределённая прибыль

470

2400


итог

490

12400


4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Займы и кредиты

510



итог




5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Займы и кредиты

610

5000


Поставщики и подрядчики

621

9360


Задолженность перед персоналом организации

622

8000


Задолженность перед государственными  внебюджетными фондами

623



Задолженность по налогам и сборам

624

960


Прочие кредиторы

625

1950


Резервы предстоящих расходов

650



Прочие краткосрочные обязательства

660



итог

690

25270


 БАЛАНС


37670





No Image
No Image No Image No Image


No Image
Все права защищены © 2010
No Image