Большая коллекция рефератов

No Image
No Image

Реклама

Счетчики

Опросы

Оцените наш сайт?

No Image

Принципы учета кассовых операций и ведения бухгалтерской отчетности

Принципы учета кассовых операций и ведения бухгалтерской отчетности

Содержание


1. Учет кассовых операций. 2

2. Выбытие объектов основных средств. 3

3. Практическая часть. 3

Список использованной литературы.. 3



1. Учет кассовых операций


Для приема, хранения и расъодования наличных денег организации имеют кассу.

Помещение кассы должно быть изолированным, оборудовано сигнализацией, иметь несгораемые металлические шкафы, сейфы для хранения денег и ценных бумаг.

Ведение кассовых операций возлагается на кассира, который является материально ответственным лицом и обязан строго соблюдать Правила ведения кассовых операций.

Денежные средства получают кассиры в учреждениях банка по денежным чекам, которые подписывает главный бухгалтер и руководитель организации или их заместители.

Наличные деньги, полученные в банке, расходуются организацией на те цели, на которые они получены. Организации могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов остатка налиных денег в кассе и использовать их из выручки в пределах норм.

Лимиты остатка наличных денег в кассе и нормы использования выручки устанавливаются обслуживающим учреждениям банка по согласованию с руководителем организации.

Организации имею право хранить в своих кассах наличные деньги сверху установленного лимита остатка кассы только для оплаты труда, выплаты пенсий, стипендий, дивидедов и на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдают в учреждения банков для зачисления на текущий (расчетный) счет.

Кассир принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам формы № КО-1, подписанным главным бухгалтером. При этом сдвшему деньги выдатся на руки квитанция приходного ордера, подписанная главным бухгалтером и кассиром и скрепленная печатью (штампом).

Приходные кассовые ордера при использовании их для приема денежных средств за реализованную продукцию, товары, работы, услуги перед применением должны быть в обязательном порядке зарегистрированы в налоговых органах, после чего они учитываются как бланки строгой отчетности.

Расход наличных денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы, премий, пенсий, пособий и т.д. указанные вылаты производятся в основном по расчетно-платежным ведомостям с проставлением штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

На титульном листе платежной ведомости длается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера с указанием срока выдачи и суммы прописью.

Разовые выдачи денег на оплату труда, выдачи дпонированных сумм, под отчет производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам формы № КО-2.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателся, записывает наименование и номер документа, кем и когда выдан и берет расписку получателя.

Приходные и расодные кассовые ордера, квитанции должны заполняться четко, ясно; подчистки, помарки и неоговоренные исправления не допускаются.

До передачи в кассу приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов формы № КО-3. Журнал открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы.

Все поступления и выдача наличных денег учитываются в кассовой книге по форме № КО-4. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из двх равных частей, одна заполняется кассиром и остается в книге, вторая заполняетс через копировальную бумагу, является отрывной частью и как отчет кассира с приложенными приходными и расходными документами передается в бухгалтерию.

В бухгалтерии кассовые отчеты и документы тщательно проверяются. Остаток на начало и конец дня сверяется с предудущим отчетом, проверяется правильность выведения оборотов и остатка, проставляются корреспондирующие счета со счетом 50 «Касса».

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации предназначен активный синтетический счет 50 «Касса». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств в кассу, а по кредиту – их выдача.

К счету 50 «Касса» могут открываться следующие субсчета:

- 50-1 «Касса организации»;

- 50-2 «операционная касса»;

- 50-3 «Денежные документы»;

- 50-4 «Валютная касса»;

- 50-5 «Касса филиала».

Субсчет 50-1 «Касса организации» предназначен для учета денежных средств в головной кассе организации.

Сбсчет 50-2 «Операционная касса» открывается при наличии в организации билетных и багажных касс, касс портов, вокзалов, речных пароходств, отделений связи и др. Операционные кассы получают и сдают денежную наличность в кассу организации, если не предусмотрена сдача банку, отделениям связи, инкассаторам.

Субсчет 50-3 «Денежные документы» используется для отражения операции, связанных с приобретением и использованием путевок в санатории, дома отдыха, марок госпошлины, авиабилетов, проездных билетов и др.

При покупке денежных документов в учете составляется следующая запись:

Д-т счета 50, субсчет 3 «Денежные средства»;

У-т счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (71, 76 и др.).

При получении денежных средств от работников организации за выданные путевки в санатории, дома отдыха в чуте составляется следующая запись:

Д-т счета 50, субсчет 1 «Касса организации»;

К-т счета 50, субсчет 3 «Денежные документы».

При частичной оплате стоимости путвки за счет средств организации в учете составляется следующая запись:

Д-т счета 92 «Операционные доходы и расходы» (84);

К-т счета 50, субсчет 3 «Денежные докменты».

При использовании денежных документов на хозяйственные цели (почтовые марки, проездные билеты) в учете составляется следующая запись:

Д-т счета 26 «Общехозяйственные расходы»;

К-т счета 50, субсчет 3 «Денежные документы».

Субсчет 50-4 «Валютная касса» используется организацией при работе с наличной иностранной валютой, например, при направлении работников в загранкомандировки.

Субсчет 50-5 «Касса филиала» используется организацией при наличии обособленных филиалов для проведени текущих расчетов.

Поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации отражается в учете следующими записяи:

Д-т счета 50 «Касса»;

К-т счета 51 «Расчетный счет» (52, 55, 62, 66, 67, 71, 73, 76, 90, 92, 98 и др.).

Выдача денежных средств и денежных документов из кассы в учете отражается следующими записями:

Д-т счета 51 «Расчетный счет» (52, 55, 57, 60, 69, 70, 71, 73, 76, 92, 94, 98 и др.).

К-т счета 50 «Касса».

Учет операций по дебету счета 50 «Касса» ведется в ведомости №1, а по кредиту – в журнале-ордере №1 ручной или автоматизированной формы.

Не реже одного раза в квартал комиссией, утвержденной руководителем организации, должна проводиться инвентаризация кассы. По резултатам мнвентаризации комиссией составляется акт в двух екземплярах: один экземпляр передается в бухгалтерию организации, второй – материально ответственному лицу (кассиру).

Излишки денежных средств и денежных документов, выявленные при инвентаризации, в учете отражаются следующей записью:

Д-т счета 50 «Касса»;

К-т счета 92 «Операционные доходы и расходы»;

Выявленная в кассе недостача в учете отражаются записью:

Д-т счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

К-т счета 50 «Касса».

Отнесение недостачи на виновное лицо в учете отражается следующей записью:

Д-т счета 73 «расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»;

К-т счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Удержание недостачи с виновного лица в учете отражается следующей записью:

Д-т счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (50);

К-т счета 73, субсчет 2 «расчеты по возмещению материального ущерба».



2. Выбытие объектов основных средств


Основные средства выбывают вследствие их безвозмездной передачи другими организациями, реализации за плату, а также при частичной или полной ликвидации ввиду изического и морального износа, аварий, стихийных бедстви или недостачи.

Безвозмездная передача или реализация основные средства оформляется Актом о приеме-передаче объекта ос формы № ОС-1, к которому прилагаются техническийпаспорт и другие сопроводительные документы на передаваемый объект.

Выбытие ос вследствие полного или частичного износа оформл. Актом о списании объекта ос формы № ОС-4. Он составляется постоянно действующей в организации комиссией, которая производит осмотр объекта, устанавливает причины и виновкников списания, определяет возможность использования отдельных деталей и узлов.

К ликвидации объекта ос приступают только после утверждения акта № ОС-4 руководителем организации.

Списание с баланса грузовых и легковых автомобилей, прицепов, полуприцепов или их ликвидации оформляется Актом о списании автотранспортных средств формы № ОС – 4а. При списании транспортных срдств вследствие аварии к акту № ОС-4а прилагается копия акта ГАИ об аварии, где указывают ее причины и виновников.

На основании указанных актов бухгалтерия делает соответствующие записи в инвентарных карточках № ОС-6, отметки в инвентарных списках № ОС-9 по месту нахождения объектов.

Информация о процессе выбытия основных средств отражается на счете 01 «Основные средства», к которому открывают субсчет «Выбытие основных средств».

На восстанавительную стоимость выбывающего объекта основных средств в учете составляется следующая запись:

Д-т счета 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств»;

К-т счета 01 «Основные средства».

На сумму начисленной амортизации за весь период эксплуатации объекта составляется запись:

Д-т счета 02 «амортизация основных средств»; к-т счета 01 «основные средства», субсчет «выбытие основных средств».

На остаточную стоимость выбывшего объекта основных средств составляется запись:

Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;

К-т счета 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».

Выбытие объектов при безвозмездной передаче, а также в результате стихийных бедствий, при авариях на их остаточную стоимость составляется запись:

Д-т счета 92 «Внереализационные доходы и расходы»; К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».

На остаточную стоимость безвозмездно передаваемых объектов основных средств в пределах разных собственников начисляется НДС, при этом составляется запись:

Д-т счета 92 «Внереализационные доходы и расходы»;

К-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

При безвозмездной передаче основных средств в пределах одного собственника на остаточную стоимость составляется запись:

Д-т счета 83 «Добавочный фонд»;

К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».

При продаже, ликвидации (списании) объектов могут возникнуть дополнительные затраты в виде использованных материалов, начисленной заработной платы рабочим за разборку объектов, отчислния от заработной платы, а также получены запчасти, другие материалы, которые необходимо оприходовать.

На стоимость материалов, использованных при ликвидации и прочем выбытии основных средств, в учете составляется запись:

Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»

К-т счета 10 «Материалы».

На сумму заработной платы с отчислениями, начисленной рабочим за ликвидацию объекта, его демонтаж, при продаже в учете составляется запись:

Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;

К-т счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (69, 76).

На стоимость полученных и оприходованных материалов, запчастей при ликвидации объекта в учете составляется запись:

Д-т счета 10 «Материалы»;

К-т счета 91 «Операционные доходы и расходы».

При продаже основных средств другим организациям на договорную стоимость объекта в учете составляется запись:

Д-т счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (76);

К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».

На остаточную стоимость безвозмездно передаваемых объектов основных средств в пределах разных собственников начисляется НДС, при этом составляется запись:

Д-т счета 92 «Внереализационные доходы»;

К-т счета 68 «расчеты по налогам исборам».

При безвозмездной передаче основных средств в пределах одного собственника на остаточную стоимость составляется запись:

Д-т счета 83 «Добавочный фонд»;

К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».

При продаже, ликвидации (списании) объектов могут возникнуть дополнительные затраты в виде использованных материалов, начисленной заработной платы рабочим за разборку объектов, отчисления от заработной платы рабочим за разборку объектов, отчисления от заработной платы, а также получены запчасти, другие материалы, которые необходимо оприходовать.

На стоимость материалов, использованных при ликвидации и прочем выбытии основных средств, в учете составляется запись:

Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;

К-т счета 10 «Материалы».

На сумму заработной платы с отчислениями, начисленной рабочим за иквидацию объекта, его демонтаж, при продаже в учете составляется запись:

Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»

К-т счета 70 «расчеты с персоналом по оплате труда» (69, 76).

На стоимость полученных и оприходованных материалов, запчастей при ликвидации объекта в учете составляется запись:

Д-т счета 10 «Материалы»

К-т счета 91 «Операционные доходы и расходы».

При продаже основных средств другим организациям на договорную стоимость объекта в учете составляется запись:

Д-т счета 62 «расчеты с покупателями и заказчиками» (76);

К-т счета 91 «Операционные доходы и расходы».

На сумму НДС по реализованным объектам основных средств составляется запись:

Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;

К-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

На сумму поступившей выручки за реализованные объекты основных средств составляется запись:

Д-т счета 51 «расчетынй счет» (52, 55).

К-т счета 62 «расчеты с покупателями и заказчиками».

При передаче основных средств, бывших в эксплуатации, в уставный фонд других организаций в учете передающей стороны составляются следующие записи.

На сумму начисленной амортизации за весь срок эксплуатции объекта составляется запись:

Д-т счета 02 «Амортизация основных средств»;

К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».

На остаточную стоимость объекта в учете составляется запись:

Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;

К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».

На сумму вклада в уставный фонд другой организации в учете составляется запись:

Д-т счета 58 «Финансовые вложения»;

К-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;

В случае передачи новых объектов основных средств в уставный фонд других организаций в учете составляется запись:

Д-т счета 58 «Финансовые вложения»;

К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».

Выбытие основных средств может быть связано с их переводом в состав оборотных средств. При этом на остаточную стоимость бывшего объекта в учете составляется запись:

Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;

К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».

На принятые средства в состав оборотных в учете составляется следующая бухгалтерская запись:

Д-т счета 10 «Материалы» (по соответствующим субсчетам);

К-т счета 91 «Операционные доходы и расходы».


3. Практическая часть


Остатки по счетам на 1-е число месяца:

Шифры счетов

Наименование счетов

Сальдо, руб.

01

Основные средства

37 700

02

Амортизация основных средств

3 055

10

Материалы

1 924

20

Основное производство

18 252

43

Готовая продукция

13 312

50

Касса

1 469

51

Расчетный счет

44 980

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

11 193

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

21 060

68

Расчеты по налогам и сборам

6 851

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

6 175

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

7 982

71

Расчеты с подотчетными лицами

2 041

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо дебетовое)

377

80

Уставный капитал

61 022

96

Резервы предстоящих расходов

247

99

Прибыли и убытки

2 470


Расшифровка сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О

Сумма, руб.

1

Семенов В.И.

677

2

Петров А.К.

282

3

Ларина Т.И.

792

4

Боков А.П.

290


Итого:

2 041



Бухгалтерский баланс на 1-е число месяца


АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Нематериальные активы

110

 -

 -

Основные средства

120

 34645

 -

Незавершенное строительство

130

 -

 -

Доходные вложения в материальные ценности

135

 -

 -

Долгосрочные финансовые вложения

140

 -

 -

Отложенные финансовые активы

145

 -

 -

Прочие внеоборотные активы

150

 -

 -

ИТОГО по разделу I

190

 34645

 -

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Запасы

210

33488

 -

в том числе:

 

 

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

 1924

 -

животные на выращивании и откорме

212

 -

 -

затраты в незавершенном производстве

213

 18252

 -

готовая продукция и товары для перепродажи

214

 13312

 -

товары отгруженные

215

 -

 -

расходы будущих периодов

216

 -

 -

прочие запасы и затраты

217

 -

 -

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

 -

 -

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

 -

 -

в том числе покупатели и заказчики

 

 -

 -

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

 2418

 -

в том числе покупатели и заказчики

 

 -

 -

Краткосрочные финансовые вложения

250

 -

 -

Денежные средства

260

 46449

 -

Прочие оборотные активы

270

 -

 -

ИТОГО по разделу II

290

 82355

 -

БАЛАНС

300

 117000

 -






ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

Уставный капитал

410

 61022

 -

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

 -

 -

Добавочный капитал

420

 -

 -

Резервный капитал

430

 247

 -

 в том числе:

 

 

 

 резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

 -

 -

 резервы, образованные в соответствии с учредительными

 

 

 

 документами

432

 -

 -

Целевое финансирование

450

 -

 -

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

 2470

 -

ИТОГО по разделу III

490

 63739

 -

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Займы и кредиты

510

 -

 -

Отложенные налоговые обязательства

515

 -

 -

Прочие долгосрочные обязательства

520

 -

 -

ИТОГО по разделу IV

590

 -

 -

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

Займы и кредиты

610

 21060

 -

Кредиторская задолженность

620

 32201

 -

в том числе:

 

 

 

поставщики и подрядчики

621

 11193

 -

задолженность перед персоналом организации

622

 7982

 -

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

 6175

 -

задолженность по налогам и сборам

624

 6851

 -

прочие кредиторы

625

 -

 -

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

630

 -

 -

Доходы будущих периодов

640

 -

 -

Резервы предстоящих расходов

650

 -

 -

Прочие краткосрочные обязательства

660

 -

 -

ИТОГО по разделу V

690

 53261

 -

БАЛАНС

700

 117000

 -



Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц

№ п/п

Содержание операций

Сумма руб.

Бухгалтерские проводки

Д-т

К-т

1

Из кассы выдано под отчет: - Котову А.К. на командировочные расходы -Грекову П.А. на канцелярские принадлежности

832 117

71 71

50 50

2

Поступили материалы от поставщиков

936

10

60

3

За счет краткосрочного кредита банка оплачено поставщикам за поступившие материалы

936

60

66

4

Утверждены авансовые отчеты: - Семенова В.И. за приобретенные материалы - Бокова А.П. за приобретенные товары

651 280

 10 41

71 71

5

Начислена заработная плата персоналу предприятия

14820

20

70

6

Начислен единый социальный налог

3853

20

69

7

Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы: - Семенов В.И. - Боков А.П.

 26 10

 50 50

 71 71

8

От поставщиков поступили товары, стоимость которых пока не оплачена

4095

41

60

9

С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи заработной платы

14950

50

51

10

Выдана из кассы заработная плата

13390

70

50

11

Утвержден авансовый отчет Грекова П.А. за приобретенные канцелярские принадлежности (затраты отнесены на основное производство)

78

20

71

12

Остаток подотчетных сумм Грекова П.А. возвращен в кассу

39

50

71

13

Удержаны из заработной платы Лариной Т.И. невозвращенные подотчетные суммы

792

70

71

14

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца нет)

18252

43

20


Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций



Счет 01 «Основные средства

Сд.н 37700

 

 

 

 

 

Од. -

Ок. -

Ск. 37700

 


Счет 02 «Амортизация основных средств»

 Сд.н 3055

 

 

 

 

Од. -

Ок. -

 Сд.к. 3055


Счет 10 «Материалы»

Сд.н 1924

 

 2) 936

 

 4.1) 651

 

Од. 1587

Ок. -

Ск. 3511

 


Счет 20 «Основное производство»

Сд.н - 18252

 

 5) 14820

 14) 18252

6) 3853

 11) 78

 

Од. 18751

Ок. 18252

Ск. 18751

 


Счет 43 «Готовая продукция»

Сд.н 13312

 

 14) 18252

 

 

 

Од. 18252

Ок. -

Ск. 31564

 


Счет 50 «Касса»

Сд.н 1469

 

 7.1) 26

832

7.2) 10

1.2) 117

9) 14950

10) 13390

 12) 39

 

Од. 15025

Ок. 14339

Ск. 2155

 


Счет 51 «Расчетынй счет»

Сд.н 44980

 

 

 9) 14950

 

 

Од. -

Ок. 14950

Ск. 30030

 


Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 Сд.н 11193

 3) 936

 2) 936

 

 8) 4095

Од. 936

Ок. 5031

 Сд.к. 15288


Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

 Сд.н 21060

 

3) 936

 

 

Од. -

Ок. 936

 Сд.к. 21996



Счет 41 «Товары»

Сд.н -

 

 4.2) 280

 8) 4095

 

Од. 4375

Ок. -

Ск. 4375

 


Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

 Сд.н 6851

 

 

 

Од. -

Ок. -

 Сд.к. 6851


Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

 Сд.н 6175

 

6) 3853

 

 

Од. -

Ок. 3853

 Сд.к. 10028


Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

 Сд.н 7982

 10) 13390

5) 14820

 13) 792

 

Од. 14182

Ок. 14820

 Сд.к. 8620


Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сд.н 2041

 

832

4.1) 651

1.2) 117

4.2) 280

7.1) 26

 

7.2) 10

11) 78

12) 39

13) 792

Од. 949

Ок. 1876

Ск. 1114

 


Счет 76 «Расчеты сразными дебиторами и крдиторами»

Сд.н 377

 

 

 

 

Од. -

Ок. -

Ск. 377

 


Счет 80 «Уставный капитал»

 Сд.н 61022

 

 

 

Од. -

Ок. -

 Ск. 61022


Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

 Сд.н 247

 

 

 

Од. -

Ок. -

 Ск. 247


Счет 99 «Прибыли и убытки»

 Сд.н 2470

 

 

 

Од. -

Ок. -

 Ск. 2470


Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Наименование аналитических счетов

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

Семенов В.И.

677

 -

 -

677

 -

-

2

Петров А.К.

282

 -

-

-

282

 -

3

Ларина Т.И.

792

 -

 -

792

-

 -

4

Боков А.П.

290

 -

 -

290

 -

 -

5

Котов А.К.

-

 -

832

 -

832

 -

6

греков П.А.

 -

 -

117

117

-

 -

ИТОГО:

2041

 -

949

1876

1114

 -


Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц

Наименование счетов

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

01

Основные средства

37700

 

 

 

37700

 

02

Амортизация основных средств

 

3055

 

 

 

3055

10

Материалы

1924

 

1587

 

3511

 

20

Основное производство

18252

 

18751

18252

18751

 

41

Товары

 

 

4375

 

4375

 

43

Готовая продукция

13312

 

18252

 

31564

 

50

Касса

1469

 

15025

14339

2155

 

51

Расчетный счет

44980

 

 

14950

30030

 

60

Расчеты с поставщиками

 

11193

936

5031

 

15288

66

Расчеты с краткосрочными займами

 

21060

 

936

 

21996

68

Расчеты по налогам и сборам

 

6851

 

 

 

6851

69

Расчеты по социальному страхованию

 

6175

 

3853

 

10028

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

7982

14182

14820

 

8620

71

Расчеты с подотчетными лицами

2041

 

949

1876

1114

 

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

377

 

 

 

377

 

80

Уставный капитал

 

61022

 

 

 

61022

96

Резервы предстоящих расходов

 

247

 

 

 

247

99

Прибыли и убытки

 

2470

 

 

 

2470

ИТОГО:

120055

120055

74057

74057

129577

129577


Бухгалтерский баланс на конец месяца

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Нематериальные активы

110

 -

 -

Основные средства

120

 34645

 34645

Незавершенное строительство

130

 -

 -

Доходные вложения в материальные ценности

135

 -

 -

Долгосрочные финансовые вложения

140

 -

 -

Отложенные финансовые активы

145

 -

 -

Прочие внеоборотные активы

150

 -

 -

ИТОГО по разделу I

190

 34645

 34645

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Запасы

210

33488

58201

в том числе:

 

 

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

 1924

 3511

животные на выращивании и откорме

212

 -

 -

затраты в незавершенном производстве

213

 18252

 18751

готовая продукция и товары для перепродажи

214

 13312

 31564

товары отгруженные

215

 -

 4375

расходы будущих периодов

216

 -

 -

прочие запасы и затраты

217

 -

 -

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

 -

 -

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

 -

 -

в том числе покупатели и заказчики

 

 -

 -

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

 2418

 1491

в том числе покупатели и заказчики

 

 -

 -

Краткосрочные финансовые вложения

250

 -

 -

Денежные средства

260

 46449

 32185

Прочие оборотные активы

270

 -

 -

ИТОГО по разделу II

290

 82355

 91877

БАЛАНС

300

 117000

 126522


ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ




Уставный капитал

410

61022

-61022-

Собственные акции, выкупленные у акционеров


-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

247

-247

 в том числе:




 резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами




432

-

-

Целевое финансирование

450

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2470

2470

ИТОГО по разделу III

490

63739

63739

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Займы и кредиты

610

21060

21996

Кредиторская задолженность

620

32201

40787

в том числе:




поставщики и подрядчики

621

11193

15288

задолженность перед персоналом организации

622

7982

8620

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

6175

10028

задолженность по налогам и сборам

624

6851

6851

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

53261

62783

БАЛАНС

700

117000

126522



Список использованной литературы


1.                 Татур И.К. /Бухгалтерский учет/ И.К. Татур. – БГЭУ Минск.: 2007. -320с.

2.                 План счетов Бухгалтерского учета. 2004.




No Image
No Image No Image No Image


No Image
Все права защищены © 2010
No Image